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财务银行日记账怎么对账,财务银行日记账怎么做

银行存款日记账和银行对账单如何核对

(1)账证核对。

是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证之间核对,检查其两者的时间、凭证内容、金额、凭证编号等是否一致。

月末如果发现账证不符,就应重新进行账证的核对,以保证账证相符。

(2)账账核对。

是指在账证核对基础上,要用现金日记账和银行存款日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款总账的期末余额相互核对,做到账账相符。

(3)账实核对。

是指在账账核对的基础上,将现金日记账账面余额与实际库存现金相核对(每日进行),银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对(一般每月应与银行对账单核对),做到账实相符。

扩展资料:对账作用:首先,银行对账单有助于企业防范风险。

企业将银行存款日记账与银行对账单核对时往往出现两者余额不同的情况。

企业应该先分析未达账项,排除未达账项的影响后,两者的余额仍不符时,再分析是否是由操作风险、管理风险或外部风险导致的。

未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务,因记账时间不同,而发生的一方已经入账,另一方未入账的款项。

企业在编制银行余额调节表后,就可以排除未达账项的影响。

1、有助于企业防范操作风险。

操作风险主要包括:企业会计人员计算记账金额时出现的运算错误,登记账户的错误,以及银行操作人员记账错误等。

2、有助于企业防范管理风险。

管理风险是指由于企业内部控制制度设计有缺陷或者是缺乏必要的内部控制制度,使得企业的内部工作人员有机会侵占企业的资金。

内部人员侵占企业资金可能会通过两种方式:现金或转账。

(1)通过现金方式侵占企业资金。

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企业财务人员用现金支票取现,若取现之后不记账,虽然企业实际的现金减少了,但是不与银行对账是不会发现的。

取现时,需要做的会计分录:借:现金贷:银行存款(2)通过转账的方式挪用企业资金。

企业转账时,银行存款的减少一般要换来另一项资产(如存货)的增加,或者是一项负债的减少。

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记账的分录是:借:一项资产(或是一项负债)贷:银行存款通过转账方式侵占企业资金,同样不会记账。

无论用哪种方式侵占企业资金,都不会记银行存款日记账。

因此,与银行对账是极为重要的。

参考资料来源:-银行对账单参考资料来源:-对账。

银行存款日记账和银行对账单

银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证,序时逐笔登记的账簿。

一般是指银行存款收付日记账,如进一步细分,可以分为“银行存款收入日记账”和“银行存款付出日记账”。

银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。

银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。

银行对账单是银行和企业核对账务的联系单,也是证实企业业务往来的记录,也可以作为企业资金流动的依据,还可以认定企业某一时段的资金规模。

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